Milloinkas ne pikkujoulut ovat edustuskulua (50% tuloverotuksessa vähennyskelpoinen kulu), ja milloin ne voidaan vähentää kokonaisuudessaan sekä tulo- että arvonlisäverotuksessa?
Jos yritys järjestää pikkujoulut työntekijöilleen niin vähennyskelpoisuuden ehdot ovat seuraavanlaiset:
– Juhlat ovat yrityksen määräämänä aikana, yrityksen määräämässä paikassa
– Juhliin on kutsuttu koko yrityksen henkilökunta
– Jos kyseessä on isompi yritys, voi pikkujouluja juhlia yksiḱöittäin
– Juhliin osallistuu vain yrityksen henkilökuntaa
Jos kuitenkin juhliin osallistuu myös yrityksen asiakkaita tai työntekijöiden puolisoita, muun kuin henkilökunnan kulujen osalta kulut luetaan edustukseksi, jolloin vähennyskelpoisuus on ainoastaan 50% tuloverotuksessa ja 0% arvonlisäverotuksessa.
Alkoholia saa kohtuudella tarjota yrityksen pikkujouluissa, ja jos muut ehdot täyttyvät, on myös alkoholi vähennyskelpoista sekä tulo- että arvonlisäverotuksessa.
Jotta voidaan varmistua juhlien vähennyskelpoisuudesta, lista juhlijoista on hyvä tehdä mahdollista verotarkastusta varten.
Ja mikä tärkeintä, juhlista syntyvien kulujen tositteet pitää muistaa toimittaa kirjanpitäjälle.
Voit pitää pikkujoulut myös etänä!
Koronatilanteesta johtuen verottaja on tarkentanut virkistysjuhlien ohjeistusta niin että juhlia voi myös ruudun äärellä.
Verovapaasti juhlimiselle on tietenkin ehtonsa. Ruoat ja juomat tulee hankkia joko työntekijöille kotiinkuljetuksena tai työntekijä voi hakea työnantajan järjestämän ruoan ja juomat tietystä paikasta.
Etäosallistujille annetut ruoka ja juomalahjakortit ovat sen sijaan saajalleen verotettavaa tuloa.
Lisätietoa löydät vero.fi-sivuilta.
Oletko hankkinut tai hankkimassa joululahjoja työntekijöillesi taikka yhteistyökumppaneillesi?
Seuraavat asiat kannattaa muistaa lahjoja annettaessa työntekijöille:
– Lahjan arvo ei saa olla yli 100 euroa
– Koko henkilökunta saa lahjan
– Lahja on työnantajan valitsema esine, pääsylippu, palvelu tai yksilöity lahjakortti
Yksilöity lahjakortti tarkoittaa tietyn palvelun tai esineen ostamista tietystä paikasta. Työntekijä voi myös valita lahjan työnantajan määrittelemistä vaihtoehdoista. Rahana tai rahaan verrattavana suorituksena annetut lahjat ovat aina työntekijän palkkaa.
– Työntekijän itse valitsema lahja ilman työnantajan antamaa määritystä katsotaan aina veronalaiseksi tuloksi työntekijälle
Henkilökunnan lahjoista arvonlisävero ei ole vähennyskelpoinen.
Entäs ne edustus ja mainoslahjat?
Edustuslahjoiksi katsotaan yksilöllisesti valitut lahjat. Alkoholilahjat ovat aina edustusta. Edustuskulut ovat vain 50% vähennyskelpoisia tuloverotuksessa ja arvonlisäveroa niistä ei voi vähentää.
Mainoslahjat ovat yritykselle vähennyskelpoisia kuluja sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa.
Näitä ovat esimerkiksi yrityksen tuotteiden näytekappaleet, Mainoslahja voi olla massalahja, joka on arvoltaan vähäinen ja annetaan samanaikaisesti useille eri saajille. Verotuskäytännössä mainoslahjan arvoksi on katsottu alle 35 euron arvoinen lahja.
Joulukortit ovat lahjoiksi rinnastettavia muistamisia ja pienen arvonsa vuoksi verotuksessa vähennyskelpoisia.
