Arvonlisäveron uudistukset vuonna 2025

ALV-velvollisuuden alarajan nosto

Nykyinen ja vanha raja

Tähän asti Suomessa yritys ei ole automaattisesti ALV-rekisteröitynyt, jos tilikauden liikevaihto on ollut alle 15 000 euroa. Tästä voidaan puhua “vähäisen toiminnan rajana”.
Uudistuksen myötä 1.1.2025 alkaen tämä raja nousi 20 000 euroon.

Miten rajan ylitys määritellään

Uudessa säännössä kiinnitetään huomiota paitsi nykyisen kalenterivuoden liikevaihtoon, myös edellisen kalenterivuoden liikevaihtoon. Eli yrityksen liikevaihdon molempina vuosina tulee jäädä alle 20 000 euroon, jotta alaraja-status säilyy.
Lisäksi laskenta tapahtuu kalenterivuoden eikä tilikauden perusteella (eli jos yrityksen tilikausi on jotain muuta kuin kalenterivuosi, niin huomioi, että liikevaihtoa tarkkaillaan aina jaksolla 1.1.-31.12.).

Mitä tämä tarkoittaa käytännössä

• Jos yrityksesi liikevaihto oli esimerkiksi 18 000 euroa vuonna 2024 ja 19 000 euroa vuonna 2025, yritys olisi uusien sääntöjen mukaan rajan alittava ja siksi ei olisi automaattisesti ALV-velvollinen.
• Jos taas liikevaihto 2024 on vaikkapa 21 000 euroa, tai 2025 tulee yli 20 000 euroa, yritys voi joutua ALV-velvolliseksi.

Yritysten kannalta merkittävät muutokset

• 1.1.2025 alkaen alarajahuojennus poistui. Tämä tarkoittaa, että yritykset, jotka ovat ALV-rekisterissä ja joiden liikevaihto on alle 30 000 euroa, eivät enää saa huojennusta.
• Samanaikaisesti vähäisen toiminnan liikevaihdon raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon — eli jos yrityksen liikevaihto jää alle tämän rajan, yritys ei ole automaattisesti ALV-velvollinen (jos kuitenkin olet jo ALV-rekisterissä ei siitä voi takautuvasti poistua).
• Huomioitavaa: vaikka huojennus poistui, se ei tarkoita, että ALV-velvollisuuden alaraja poistui — päinvastoin, se nousee. Tämä tarkoittaa sitä, että pienimmille yrityksille ALV-velvollisuus voi keventyä mutta huojennusmahdollisuus vähenee.

Käytännön vaikutukset pienyrityksille

• Yritys, jonka liikevaihto on esimerkiksi 18 000 euroa, voi uudistuksen jälkeen jäädä ALV-velvollisuuden ulkopuolelle (jos täyttää muut ehdot) — mikä vähentää hallinnollista vaivaa.
• Yritys, joka on ALV-rekisterissä mutta liikevaihto on alle 30 000 euroa, ei enää voi hyödyntää huojennusta — eli jää huojennuksen poistumisesta “tappioasemaan”. Tämä koskee erityisesti niitä, jotka aiemmin saivat huojennusta mutta nyt eivät enää.
• Hinnoittelu-, kustannus- ja kilpailu­näkökohdat voivat muuttua: jos yritys ei ole ALV-rekisterissä, se ei lisää laskuihin ALV:ta, mutta toisaalta se ei myöskään vähennä hankintojen ALV:ta.
• Yrittäjien on hyvä seurata liikevaihtoa tarkasti — ylitys voi merkitä ALV-velvollisuutta, ALV-rekisteröintiä ja lisävelvoitteita. Meillä SisUkossa tätäkin asiaa seurataan kirjanpitojen teon yhteydessä ja mitä useammin kirjanpitoa tehdään, sitä paremmin pystymme tätä seuraamaan.

Millainen yritys-/toiminnan tilanne vaatii erityistä huomiota

• Jos yrityksesi liikevaihto on 15 000-30 000 euroa, uudistukset koskevat voimakkaasti. Jos liikevaihto jää selvästi alle 15 000 euroon, vaikutus voi olla vähäisempi.
• Jos olet ALV-rekisterissä vapaaehtoisesti, mutta liikevaihto on hyvin alhainen eikä sinulla ole merkittäviä ALV-vähennyksiä hankinnoista — uudistusten jälkeen kannattaa arvioida, kannattaako pysyä ALV-rekisterissä. Jos haluat poistua ALV-rekisteristä, niin ole nyt aktiivinen kirjanpitäjäsi suuntaan, niin saadaan muutos voimaan ennen ensi vuotta ja uutta tilikautta.
• Jos yrityksesi liiketoiminta on kuluttajille (B2C) eikä yrityksille (B2B), ALV:n merkitys hinnoittelussa korostuu: et voi vähentää ALV:a hankinnoista, jos et ole rekisteröitynyt ALV-velvolliseksi.
• Jos yritys tarjoaa palveluja tai myy tuotteita kuluttajille, kilpailutilanne voisi muuttua: jos kilpailijasi ovat alle ALV-rajan ja eivät ole ALV-rekisterissä, heidän hinnoittelunsa voi olla hyvinkin erilainen kuin sinun.